Η μεγαλύτερη σύγχυση που είχα όταν εξερεύνησα το θέμα του υπολογισμού του φόρου και των σταθερών εισφορών. Φαίνεται να είναι κατανοητό, αλλά δεν φαίνεται καθόλου. Γιατί ήταν τόσο μπερδεμένο να κάνω τα πάντα, δεν καταλαβαίνω, αλλά καλά. Θα ξεκινήσω, ίσως, με σταθερές συνεισφορές, οι οποίες για κάποιους έγιναν ο λόγος για το κλείσιμο του IP, και για άλλους - ο λόγος για το περαιτέρω να είναι στις σκιές. Ήμουν επίσης αναστατωμένος στην αρχή όταν ήθελα απλώς να καταχωρήσω ένα IP (οδηγίες βήμα προς βήμα), αλλά όπως αποδείχθηκε, σε ένα ορισμένο επίπεδο εισοδήματος, αυτές οι σταθερές εισφορές δεν είναι καθόλου αισθητές.
Η επιχείρησή μου θεωρεί αυτόματα τα πάντα για μένα ως λογιστική υπηρεσία, αλλά ήθελα ακόμα να το καταλάβω και να γράψω μια ανάρτηση για αυτήν. Ελπίζω να καταλαβαίνετε.
Το περιεχόμενο του άρθρου
- 1 Υπολογισμός των σταθερών εισφορών για μεμονωμένους επιχειρηματίες
- 2 Υπολογισμός φόρου στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα
- 3 Μείωση φόρου επί του ποσού των σταθερών εισφορών
Υπολογισμός των σταθερών εισφορών για μεμονωμένους επιχειρηματίες
Από το 2017, οι εισφορές στο PFR (ασφάλιση σύνταξης) και στο FFMOS (ιατρική ασφάλιση) καταβάλλονται όχι στο Ταμείο Συντάξεων, αλλά στον φόρο. Δηλαδή, τώρα όλες οι πληρωμές πηγαίνουν στο φόρο και πρέπει να πληρώσετε με τα φορολογικά στοιχεία και με νέο BCC. Ο υπολογισμός των εισφορών παραμένει ο ίδιος..
Σχετικά με τις συνεισφορές στο FIU και το FFOMS
Ανεξάρτητα από το αν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ασκεί τη δραστηριότητά του ή όχι, έχει υπαλλήλους ή εργάζεται μόνος του, είναι υποχρεωμένος να καταβάλλει εισφορές για ασφάλιση σύνταξης και ιατρική ασφάλιση. Η αναφορά IP χωρίς υπαλλήλους δεν είναι απαραίτητη και η IP με υπαλλήλους πρέπει να υποβάλει εξατομικευμένη λογιστική.
Από το 2014, οι σταθερές εισφορές έπαψαν να είναι πλήρως σταθερές, δηλαδή τώρα υπάρχει ένα σταθερό μέρος και ένα επιπλέον. Οι συνεισφορές υπολογίζονται σύμφωνα με τον τύπο, με βάση έναν ελάχιστο μισθό. Όποιος έχει εισόδημα μικρότερο από 300 χιλιάδες ρούβλια ετησίως πληρώνει μόνο ένα σταθερό μέρος. Και αυτός που έχει εισόδημα πάνω από 300 χιλιάδες ρούβλια ετησίως, έχει μια πρόσθετη εισφορά στην ασφάλιση συντάξεων - 1%. Επιπλέον, αυτό το 1% θα πρέπει να καταβληθεί πριν από την 1η Απριλίου του επόμενου ημερολογιακού έτους.
Οι συνεισφορές καταβάλλονται σε δόσεις κατά τη διάρκεια του έτους (τριμηνιαία) ή σε ένα ποσό έως τις 31 Δεκεμβρίου του έτους αναφοράς (το τελευταίο δεν είναι καλή επιλογή). Εάν δεν έχετε χρόνο πριν από τις 31 Δεκεμβρίου, θα υπάρξουν κυρώσεις. Μου φαίνεται ότι είναι καλύτερο να πληρώσετε αμέσως με δόσεις, θα είναι λιγότερο εμφανές για τον προϋπολογισμό και είναι πιο εύκολο να τα αφαιρέσετε από τον φόρο STS. Ένα επιπλέον μέρος, είτε κατά τη διάρκεια του έτους αναφοράς από τη στιγμή της υπέρβασης, είτε κατά το έτος μετά την αναφορά έως την 1η Απριλίου. Θα σας πω για την αφαίρεση του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος παρακάτω.
Μπορείτε να πληρώσετε τέλη με τρέχουσα IP λογαριασμού μέσω τραπεζικού εμβάσματος χωρίς προμήθεια, μέσω διαφόρων υπηρεσιών πληρωμών (συνήθως με προμήθεια), σε μετρητά κατά την παραλαβή μέσω του ταμείου της Sberbank. Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν εγγραφεί στην αρχή του έτους, τότε καταβάλλει εισφορές για την περίοδο από τη στιγμή της εγγραφής έως το τέλος του έτους κατ 'αναλογία.
Στο Διαδίκτυο υπάρχουν λεπτομέρειες για πληρωμές, αποδείξεις, κωδικοί ταξινόμησης προϋπολογισμού (BSC). Μπορείτε να υπολογίσετε τις συνεισφορές σας δωρεάν και να δείτε πώς υπολογίζονται σε αυτήν τη σελίδα..
Διορθώθηκαν οι συνεισφορές IP το 2017
Ας προσπαθήσουμε να υπολογίσουμε τα πάντα. Ελάχιστος μισθός το 2017 = 7500 ρούβλια.
Έως 300 χιλιάδες ρούβλια ετησίως:
Εισφορά ασφάλισης συντάξεων = ελάχιστος μισθός x 26% x 12 = 23.400 ρούβλια
Εισφορά ιατρικής ασφάλισης = ελάχιστος μισθός x 5,1% x 12 = 4590 ρούβλια
Σύνολο, ένα σταθερό μέρος των συνεισφορών = 23.400 + 4.590 = 27.990 ρούβλια
Πάνω από 300 χιλιάδες ρούβλια ετησίως:
Συνεισφορά στο FIU = ελάχιστος μισθός x 26% x 12 + 1% = 23.400 ρούβλια + 1% του εισοδήματος άνω των 300 χιλιάδων
Συνεισφορά στο FFOMS = ελάχιστος μισθός x 5,1% x 12 = 4590 ρούβλια
Συνολικές συνεισφορές = 27,990 ρούβλια + 1%
Διορθώθηκαν οι συνεισφορές FE το 2016
Η σειρά των εισφορών το 2016 με βάση τον ελάχιστο μισθό = 6204 ρούβλια. Επομένως, η συνεισφορά στο PFR και το FFMOS ήταν 23153,33 ρούβλια + 1% του εισοδήματος πάνω από 300 χιλιάδες ρούβλια.
Συνεισφορές σε FIU για IE το 2016
Υπολογισμός φόρου στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα
Αν είναι δύσκολο για εσάς να το καταλάβετε όλα αυτά, τότε πιστέψτε με είναι πιο εύκολο να εγγραφείτε στο My Business ή στο Elba και θα κάνουν τα πάντα για εσάς. Ακόμα κι αν το κατάλαβα, εξακολουθώ να πιστεύω ότι η λογιστική πρέπει να ανατεθεί με τη μία ή την άλλη μορφή, έτσι ώστε εγώ ο ίδιος να μην βαριέμαι κάθε φορά. Και είναι καλύτερο να αφήσετε τη δύναμη και το χρόνο σας στην επιχείρηση.
Απλοποιήστε τη ζωή σας με φόρους>
Ο φόρος στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση - για το 1ο τρίμηνο, έξι μήνες, 9 μήνες και ένα έτος. Οι τρεις πρώτες πληρωμές ονομάζονται προκαταβολές, η τελευταία πληρωμή είναι ένας ετήσιος φόρος (η έννοια της προκαταβολής για ένα έτος ή το τέταρτο 4 δεν υπάρχει). Ο φόρος στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα καταβάλλεται εκ των προτέρων για κάθε τρίμηνο έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο. Ο φόρος επί του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος για το έτος καταβάλλεται έως τις 30 Απριλίου του έτους που έπεται της φορολογικής περιόδου, δηλαδή το επόμενο ημερολογιακό έτος.
Για τον υπολογισμό του φόρου στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (6%), είναι απαραίτητο να πολλαπλασιαστεί το σύνολο των εσόδων που λαμβάνονται στον τρεχούμενο λογαριασμό και το ταμείο κατά 6%. Το IE στο STS (6%) χωρίς υπαλλήλους έχει το δικαίωμα να μειώσει τον φόρο λόγω των ήδη καταβληθέντων σταθερών εισφορών κατά 100%.
Ο τύπος για τον υπολογισμό του φόρου 6% USN έχει ως εξής:
1. Προκαταβολή για το 1ο τρίμηνο = (Ποσό εισοδήματος για το 1ο τρίμηνο) X 6% - (Σταθερές εισφορές για το 1ο τρίμηνο)
2. Προκαταβολή για το 2ο τρίμηνο = (Ποσό εισοδήματος για 1,2 τρίμηνα) X 6% - (Σταθερές εισφορές για 1,2 τρίμηνα) - (Προκαταβολή για το 1ο τρίμηνο)
3. Προκαταβολή για το 3ο τρίμηνο = (Ποσό εισοδήματος για 1,2,3 τρίμηνα) X 6% - (Σταθερές εισφορές για 1,2,3 τρίμηνα) - (Προκαταβολές για 1,2 τρίμηνα)
4. Φόρος STS για το έτος = (Συνολικό εισόδημα για ολόκληρο το έτος) X 6% - (Σταθερές εισφορές για 1,2,3,4 τρίμηνα) - (Προκαταβολές για 1,2,3 τρίμηνα)
Με απλά λόγια
Εάν οι τύποι είναι πολύ περίπλοκοι για εσάς, τότε μπορείτε να υπολογίσετε δωρεάν τον φόρο στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Θα προσπαθήσω να το εξηγήσω διαφορετικά. Κάθε φορά που λαμβάνεται το 6% των εσόδων για το τρίμηνο και αυτό το ποσό καταβάλλεται. Αλλά μπορεί να μειωθεί πριν από την πληρωμή κατά το ποσό μιας σταθερής συνεισφοράς, εάν την έχετε ήδη πληρώσει (τελικά, μπορείτε να πληρώσετε σταθερές εισφορές διαιρώντας ανά τρίμηνο ή μπορείτε, για παράδειγμα, κατά ένα ποσό στο τέλος του έτους). Εάν η αφαίρεση έκανε τη σταθερή εισφορά περισσότερο από τον φόρο εισοδήματός σας, τότε η προκαταβολή δεν καταβάλλεται (αποδείχθηκε μηδέν) και το μη χρησιμοποιημένο μέρος της σταθερής πληρωμής φαίνεται να μεταφέρεται στο επόμενο τρίμηνο. Αλλά! Συνολικά για ένα έτος ο φόρος δεν μπορεί να μειωθεί περισσότερο από το ποσό του ίδιου του φόρου. Δηλαδή, εάν ο φόρος σας για το έτος είναι 20 χιλιάδες ρούβλια, τότε θα είναι δυνατόν να τον μειώσετε μόνο κατά 20 χιλιάδες ρούβλια. Και το αντίστροφο, εάν ο φόρος σας για το έτος είναι 50 χιλιάδες ρούβλια, τότε θα είναι δυνατόν να τον μειώσετε μόνο με το συνολικό ποσό της συνεισφοράς μιας σταθερής συνεισφοράς και του πρόσθετου μέρους της: 27990 ρούβλια + 1% τρίψιμο.
Αυτό εγείρει ένα άλλο λογικό ερώτημα (τους ρώτησα πρώτα). Κατάσταση: τα εισοδήματα δεν είναι πολύ μεγάλα (και συνεπώς φόροι) και μια σταθερή εισφορά καταβλήθηκε σε ένα ποσό στο τέλος του έτους. Τι γίνεται αν δεν έχω αφαιρέσει ποτέ σταθερές συνεισφορές από τις τρεις πρώτες προκαταβολές και τώρα όταν αφαιρώ μια σταθερή συνεισφορά από τον τύπο, λαμβάνω ένα αρνητικό ποσό. Απάντηση: μπορείτε να γράψετε μια αίτηση επιστροφής ή μια δήλωση συμψηφισμού για μελλοντικές πληρωμές λόγω υπερβολικής πληρωμής. Εξ ου και το συμπέρασμα: για να μην γράψετε τέτοιες δηλώσεις αργότερα, είναι καλύτερο να πληρώσετε σταθερά τέλη είτε στην αρχή του έτους είτε τριμηνιαία. (ΕΝΗΜΕΡΩΣΗ! Λένε ότι τέτοιες αιτήσεις δεν γίνονται πάντα δεκτές, επομένως είναι καλύτερο να πληρώνετε σταθερά τέλη κάθε τρίμηνο!).
Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας με 6% STS έχει υπαλλήλους, τότε μπορείτε να αφαιρέσετε τις εισφορές για εσάς και τις εισφορές για υπαλλήλους, αλλά έτσι ώστε η προκαταβολή να μειωθεί κατά το πολύ το μισό.
Για τον υπολογισμό του φόρου στο STS (15%), είναι απαραίτητο να πολλαπλασιαστείτε από όλα τα έσοδα που λαμβάνονται στον τρεχούμενο λογαριασμό και στο ταμείο, να αφαιρέσετε όλα τα έξοδα και να πολλαπλασιάσετε αυτήν τη διαφορά με 15%. Ο τύπος για τον υπολογισμό των προκαταβολών και του φόρου για το έτος έχει έναν παρόμοιο τύπο, μόνο δεν υπάρχει αφαίρεση των σταθερών εισφορών.
Μείωση φόρου επί του ποσού των σταθερών εισφορών
Για άλλη μια φορά, θα ήθελα να τονίσω ότι δεν μπορείτε να φοβάστε τις σταθερές εισφορές εάν το ετήσιο εισόδημά σας είναι ~ 450 χιλιάδες ρούβλια ή περισσότερο. Ακριβώς αν λάβουμε το 6% των 450 χιλιάδων, θα λάβουμε 27 χιλιάδες ρούβλια φόρου, που αντιστοιχεί σχεδόν σε μια σταθερή εισφορά. Δηλαδή, με τέτοιο εισόδημα, τελικά θα πληρώσουμε μόνο το 6% του εισοδήματος, ή μόνο μια σταθερή εισφορά, στον οποίο είναι πιο βολικό να σκεφτούμε.
Έτσι, όσοι κερδίζουν ακόμη αρκετά δεν φοβούνται τις συνεισφορές στο FIU. Και τότε υπάρχουν τόσες πολλές ιστορίες τρόμου για αυτές. Ωστόσο, εάν δεν πραγματοποιείτε δραστηριότητες και δεν κερδίζετε τίποτα, τότε δεν έχει νόημα να διατηρείτε ένα IP και μάταια να πληρώνετε εισφορές στη FIU κάθε χρόνο, είναι καλύτερα να κλείσετε και να ανοίξετε αργότερα, όταν η IP είναι πραγματικά απαραίτητη.
